2019年12月30日，甲公司購(gòu)入成本10000元的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，2020 年年末該生產(chǎn)設(shè)備未發(fā)生減值。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

要求:

(1)計(jì)算2020年年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并說明產(chǎn)生暫時(shí)性差異的類型;

(2)計(jì)算2020年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額;

(3)編制2020年年末與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司2020年應(yīng)交所得稅100萬元，遞延所得稅負(fù)債年初余額15萬元、年末余額20萬元，則2020年所得稅費(fèi)用為

• A、95萬元
  
  

• B、100萬元
  
  

• C、105萬元
  
  

• D、135萬元
  
  

下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的表述中，錯(cuò)誤的是

• A、遞延所得稅負(fù)債是一項(xiàng)負(fù)債
  
  

• B、遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn)
  
  

• C、遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)只影響所得稅費(fèi)用
  
  

• D、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以預(yù)期清償該負(fù)債期間的適用所得稅稅率計(jì)量